Оплата за коммунальные услуги по договору аренды начисление страховые взносы

Из обращения следует, что между организацией и работником, прибывшим из другой местности, заключен трудовой договор, в соответствии с которым организация обеспечивает работника бесплатным жильем и оплачивает расходы на содержание жилья. Для выполнения данного условия организация заключила договор аренды жилого помещения с владельцем этого помещения, в соответствии с которым выплачивает арендную плату непосредственно владельцу жилого помещения. Налог на доходы физических лиц Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата полностью или частично за него организациями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. Таким образом, оплата организацией за работника в его интересах стоимости проживания признается его доходом, полученным в натуральной форме.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы 30 июня По мнению Минфина России при оплате аренды жилья работнику, у него возникает "натуральный" доход, а значит, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы. Так ли это на самом деле? При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. К доходам в натуральной форме относится оплата организацией или предпринимателем товаров, работ, услуг в т. Таким образом, оплата аренды квартиры, в которой проживает иногородний сотрудник, является его доходом, полученным в натуральной форме. Следовательно, работодатель, который в этом случае признается налоговым агентом, должен включить суммы оплаты аренды жилья в доход работника, облагаемый НДФЛ. При этом выводы чиновников касаются ситуаций как с предоставлением жилья сотрудникам, так и с возмещением им расходов на проживание.

Положения договора аренды интересуют не только стороны, Оплата коммунальных услуг производится за счет арендатора путем. Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм арендной платы на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм оплаты начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный жилого помещения и коммунальных услуг или соответствующего денежного возмещения. Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в Если договор аренды содержит условие, что арендная плата не включает в услуг арендодатель перевыставляет арендодателю без начисления НДС. что определенная в договоре аренды плата за пользование.

Пять советов для бухгалтеров про договор аренды: как не получить налоговые проблемы

Арендные отношения весьма широко распространены, ведь многие предприятия и организации в условиях дефицита свободных денежных средств не имеют возможности приобрести необходимое имущество в собственность. При заключении договора аренды здания сооружения сразу же возникает вопрос о порядке оплаты коммунальных платежей. Договором аренды зданий и помещений может быть предусмотрено, что: — арендатор заключает с коммунальными службами отдельные договоры и оплачивает коммунальные услуги напрямую минуя арендодателя ; — арендатор возмещает арендодателю расходы по коммунальным услугам на основании выставляемых арендодателем счетов, счетов-фактур и документов, подтверждающих расходы арендодателя; — коммунальные услуги включены в арендную плату. Рассмотрим каждый из этих вариантов отдельно. Поскольку арендатор получает от арендодателя и коммунальных служб счета-фактуры на свое имя, проблем с вычетом НДС по арендной плате и коммунальным платежам у него быть не должно. Конечно, при условии, что арендуемое имущество используется им для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС п. В налоговом учете арендатора данные расходы учитываются, если они соответствуют критериям п. Арендатор арендные платежи учитывает в соответствии с подп. В налоговом учете арендатора дата отражения данных расходов зависит от того, каким методом арендатор определяет доходы. Если по начислению, то учесть арендные и коммунальные услуги можно по правилам подп. Конкретный способ признания в налоговом учете расходов должен быть предусмотрен в учетной политике для целей налогового учета. Если же налог на прибыль арендатор считает кассовым методом, рассматриваемые расходы учитываются на дату фактической оплаты п. В бухгалтерском учете арендатора расходы по аренде и коммунальным услугам являются расходами по обычным видам деятельности п. Приказом Минфина РФ от Эти расходы отражаются в зависимости оттого, для каких целей арендатор использует арендованное имущество.

Аренда у физического лица: НДФЛ

Из обращения следует, что между организацией и работником, прибывшим из другой местности, заключен трудовой договор, в соответствии с которым организация обеспечивает работника бесплатным жильем и оплачивает расходы на содержание жилья. Для выполнения данного условия организация заключила договор аренды жилого помещения с владельцем этого помещения, в соответствии с которым выплачивает арендную плату непосредственно владельцу жилого помещения.

Налог на доходы физических лиц Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата полностью или частично за него организациями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. Таким образом, оплата организацией за работника в его интересах стоимости проживания признается его доходом, полученным в натуральной форме.

С учетом пункта 1 статьи Кодекса суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц указанного лица. Страховые взносы Пунктом 1 статьи Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Согласно пункту 1 статьи Кодекса база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье Кодекса. На основании абзаца третьего подпункта 2 пункта 1 статьи Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг или соответствующего денежного возмещения.

Статьей Трудового кодекса Российской Федерации далее - Трудовой кодекс определено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства.

Таким образом, в связи с тем что статьей Трудового кодекса не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения затрат иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения, указанные суммы арендной платы за наем жилья, произведенные организацией за своего работника, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты в рамках трудовых отношений.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и или налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Учет расходов на коммунальные платежи

Коммунальные платежи при УСН А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы. Арендатор также может заключить договоры со снабжающими организациями напрямую. О каждом из этих вариантов расскажет статья. Компенсация коммунальных расходов Условие о возмещении коммунальных платежей может быть предусмотрено в самом договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему. Поскольку, в соответствии со статьей Гражданского кодекса, арендодатель не является поставщиком коммунальных услуг п.

Коммунальные услуги при аренде

Подробнее читайте в номере 9 сентябрь "БУХ. Взаимоотношения, возникающие между арендодателем и арендатором, регулируются договором аренды. По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. При этом объектом аренды могут быть различные виды имущества, в частности, здания, сооружения, транспортные средства и др. Сдавая имущество в аренду, арендодатель получает доходы, а также осуществляет расходы. От них зависят налоги, которые он должен платить. Передача предмета аренды арендатору Арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению имущества. Налог на прибыль В момент передачи имущества арендатору доходы у арендодателя не возникают.

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

Инфо Отражение в бухучете арендодателя операций, связанных с возмещением коммунальных расходов, зависит от выбранного способа расчетов за коммунальные услуги: арендатор оплачивает арендодателю коммунальные услуги в составе арендной платы; арендатор отдельным платежом по отдельному счету компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг; арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг. Коммунальные платежи включены в арендную плату Если арендодатель получает возмещение коммунальных услуг от арендатора в составе арендной платы, эту операцию отразите как получение дохода от аренды п. Помимо документов, связанных с расчетом по арендной плате например, актов , для документального оформления данного способа расчетов могут потребоваться счета коммунальных служб. Эти документы подтвердят размер компенсируемых расходов. Подробнее о бухучете арендных платежей см. Как арендодателю отразить арендные платежи в бухучете.

Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в Если договор аренды содержит условие, что арендная плата не включает в услуг арендодатель перевыставляет арендодателю без начисления НДС. что определенная в договоре аренды плата за пользование. Расчёты за коммунальные услуги по договору аренды в рамках договора аренды. Арендная плата и коммунальные платежи – составные части одной общей суммы по договору Арендатор отразит начисление следующим так: Страховые взносы: первые разъяснения Минфина и ФНС. 2) доступа в помещение, в целях контроля за его использованием и состоянием. 2) досрочно расторгать договор аренды по основаниям и в порядке, земельным участком, коммунальные платежи (в том числе по оплате услуг по начисления и уплаты арендных платежей либо уменьшения их размера.

Как посчитать отчисления на социальные нужды в году Под взносы на обязательное социальное , пенсионное и медицинское страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по ГПХ-договорам. В то же время существуют законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Рассмотрим в этой статье, на какие выплаты физлицам в году не начисляются страховые взносы, согласно новым положениям НК РФ. С 1 января года весь порядок начисления и уплаты страховых взносов будет регулироваться главой 34 НК РФ.

Коммунальные платежи при УСН

Твитнуть Большинство коммерческих организаций для осуществления своей деятельности берут в аренду помещения. При этом кроме оплаты самой аренды арендатор тратится и на платежи, связанные с эксплуатацией помещения, а именно коммунальные услуги. Рассмотрим, какие существуют виды расчетов за коммунальные услуги между сторонами в рамках договора аренды. Арендная плата и коммунальные платежи — составные части одной общей суммы по договору Здесь возможны два варианта: В договоре указывается одна сумма - арендная плата. Считается, что в нее входят и коммунальные платежи.

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

Учет оплаты стоимости коммунальных услуг в рамках дополнительного соглашения к договору управления домом Вопрос: Как арендатору учесть в г. Как учесть в бух учете разделение постоянной и переменной части и необходимо ли это в случае оплаты коммунальных услуг напрямую в адрес управляющей компании, а не в адрес арендодателей? Организация арендует нежилое помещение под офис. Договор на управление домом, куда входит и оказание коммунальных услуг, заключен с управляющей компанией собственниками помещения - арендодателями физическими лицами. Согласно выставляемым управляющей организацией в рамках вышеуказанного доп соглашения счетам плата за потребленные коммунальные услуги перечисляется арендатором на счет управляющей компании сверх арендной платы, сумма коммунальных расходов состоит из постоянной и переменной частей. Размер постоянной части определяется на основании полученных арендодателем от управляющей компании расчетных документов.

Статьи для бухгалтера Пять советов для бухгалтеров про договор аренды: как не получить налоговые проблемы Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества. Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора. Налоговые последствия даже, казалось бы, простого договора аренды порой могут быть плачевны для фирмы или предпринимателя.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коммунальные платежи при аренде недвижимости
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Автоном

    По моему мнению Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. tangvorrilo

    Вы не правы. Пишите мне в PM, обсудим.

  3. mitgraphi

    Спасибо афтуру за отличный пост. Очень внимательно ознакомился, нашел много полезного для себя.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных